Ａさん（63歳）は、個人で不動産賃貸業を営む資産家である。Ａさんは、満期を迎えるＸ銀行（地方銀行）の定期預金3,000万円の一部を活用して、Ｘ銀行で取り扱っ ている米ドル建定期預金での運用を検討している。そこで、Ａさんは、Ｘ銀行の渉外担当者であるファイナンシャル・プランナーのＭさんに相談することにした。

＜Ａさんが運用を検討している米ドル建定期預金に関する資料＞

・預入金額 ： 50,000米ドル

・預入期間 ： １年

・利率（年率） ： 0.5％（満期時一括支払）

・為替予約なし

・適用為替レート（円／米ドル）

＜Ｍさんが提案した米ドル建一時払終身保険に関する資料＞

・保険の種類 ： ５年ごと利差配当付利率変動型終身保険（米ドル建て）

・契約者（＝保険料負担者）

・被保険者 ： Ａさん

・死亡保険金受取人 ： 妻Ｂさん

・積立利率 ： 2.5％（適用期間10年）

【特徴】

・死亡保険金は基本保険金額が米ドル建てで最低保証され、５年後から増加する。

・積立金は米ドル建てで期間の経過とともに増加する。

・解約返戻金および死亡保険金は米ドルまたは円で受け取ることができる。

※上記以外の条件は考慮せず、各問に従うこと。

あなたの解答は（）間違いです！

常識力が問われるような問題で、本質的な問題ではありません。

選択肢1に出てくるFOMC（連邦公開市場委員会）は政策金利を決めるアメリカの中央銀行の機関ですが、日本でもアメリカでも、中央銀行が個別の預金の金利を定めるようなことはしていません。したがって、選択肢1の記述は不適切です。

預金保険で保護されないものは覚えておきましょう。

• 外貨預金
• 一般の預金で1金融機関当たり合算して1,000万円を超える部分

選択肢2は適切な記述

選択肢3は、「米ドル建定期預金よりも米ドル建一時払終身保険に加入することをお勧めします」とありますが、問題文としておかしな記述になっています。常識として、選択肢3が不適切であることはわかります。

《問５》 Ｍさんは、《設例》の米ドル建定期預金の課税関係について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。

あなたの解答は（）間違いです！

外貨預金の課税関係は出題される可能性があります。覚えておきましょう。

利子は利子所得として源泉分離課税となります。税率は、所得税15%、住民税5%、そして、復興所得税を加えて合計で20.315%です。したがって選択肢1の記述は適切です。

為替差益は雑所得として課税対象になります。選択肢2の記述は、「一時所得」となっている個所が間違いです。

選択肢3は少し難しいのですが、損益通算できるのは「不事山譲ふじさんじょう 」です。為替損失は、ほかの雑所得の金額から差し引くことはできますが、不動産所得の金額から控除することはできません。選択肢3も不適切な記述になります。

《問６》 Ａさんが、《設例》の条件で、50,000米ドルを外貨預金に預け入れ、満期時に円貨で受け取った場合における元利金の合計額として、次のうち最も適切なものはどれか。 なお、税金等は考慮しないものとする。

あなたの解答は（）間違いです！

この問題はぜひ得点に結び付けたい問題です。むつかしい計算問題のように思いますが、実は、TTS,TTM,TTBの違いが分かっていれば解ける問題です。TTSのSは、外貨をSelling（売る）時のレートです。誰が売るかというと銀行が売ります。銀行は少しでも自分に都合のよいように外貨を売りたいわけですから、円高なレートで売りたいわけです。

TTBのBは、外貨をBuying（買う）時のレートです。TTSのときと逆で、銀行は少しでも自分の都合の良いように買いたいわけですから、円安なレートになります。

というわけで、外貨預金が満期になり、ドルを円に換える時には、銀行が顧客の外貨を買うわけですから、TTBを使って計算します。この問題では、満期時のTTBである、「111.00円」を使います。

50,000ドル×(1+0.005(0.5%))×111=5,577,750円

と計算できます。解答は選択肢1です。